Aktualne Podatki dla Zagranicznych Właścicieli Nieruchomości w Hiszpanii
Zgodnie z obecnym prawem, właściciele drugich domów muszą zgłosić dochód z najmu fikcyjnego w swoim hiszpańskim zeznaniu podatkowym, nawet jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana.
Rezydenci podatkowi w Hiszpanii zgłaszają to w swoim IRPF (podatek dochodowy od osób fizycznych), przy podstawie od 1,1% do 2% wartości kadystralnej.
Zagraniczni właściciele niebędący rezydentami (np. obywatele brytyjscy, niemieccy, holenderscy lub amerykańscy) muszą składać coroczne zeznanie podatkowe IRNR (podatek dochodowy od osób niebędących rezydentami). Płacą oni:
- 19% podatku, jeśli pochodzą z UE/EFTA
- 24%, jeśli pochodzą z krajów spoza UE (np. Wielka Brytania, USA, Kanada)
O Ile Więcej Zapłacisz?
PRZYKŁAD: Załóżmy, że jesteś zagranicznym właścicielem nieruchomości w Costa Blanca o wartości kadystralnej 200 000 €:
Obecny system (1,1%):
- Dochód z najmu fikcyjnego: 2 200 €
- Podatek w wysokości 24% (niebędący rezydentem UE): 528 €/rok
Zgodnie z nowym prawem (3%):
- Dochód fikcyjny: 6 000 €
- Podatek w wysokości 24%: 1 440 €/rok
To oznacza wzrost o 912 € rocznie, jeśli jesteś właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, którą używasz kilka tygodni rocznie i nie wynajmujesz.
Dla rezydentów podatkowych, ten sam wzrost podstawy opodatkowania może skutkować dodatkowymi setkami lub tysiącami euro, w zależności od stawki podatku dochodowego osobistego.
Czy można uniknąć nowego podatku, wynajmując nieruchomość?
Tak, jeśli wynajmiesz nieruchomość (szczególnie na dłuższy okres), może to zwolnić ją z podatku od dochodu z kapitału. Jednak krótkoterminowe wynajmy wakacyjne (np. Airbnb, Booking.com) mogą nie zapewnić pełnego zwolnienia, a także mogą być objęte nowymi zmianami fiskalnymi.
Zaproponowana ustawa obejmuje podwyżkę VAT do 21% od dochodów z wynajmu turystycznego, traktując go jako działalność komercyjną. Sprawia to, że wynajmy wakacyjne stają się mniej efektywne podatkowo i może przesunąć podaż w kierunku sektora hotelarskiego, według niektórych ekonomistów.
Czy ustawa dotyczyć będzie odziedziczonych lub rodzinnych domów?
Tak. Jeśli nieruchomość została odziedziczona, ale nie jest zamieszkiwana i pozostaje pusta lub używana okazjonalnie, prawdopodobnie zostanie uznana za dom pusty i opodatkowana zgodnie z nowymi przepisami.
Wpływ na Inwestycje Zagraniczne i Emerytów
Ta propozycja podatku wzbudziła obawy wśród emigrantów, emerytów i inwestorów zagranicznych, którzy posiadają domy na osobiste użytkowanie. Wielu uważa, że niesprawiedliwie penalizuje ona okazjonalne korzystanie i zwiększa koszty posiadania nieruchomości w Hiszpanii. Dla osób niebędących rezydentami, administracyjne obciążenie związane z corocznym składaniem deklaracji podatkowej Modelo 210 (teraz z potencjalnym potrójnym opodatkowaniem) dodaje dodatkowego obciążenia.
Ustawa nadal jest w fazie projektu, bez ustalonej daty wprowadzenia. W przypadku przyjęcia, zmiany mogą zostać wprowadzone pod koniec 2025 lub w 2026 roku. Zagraniczni właściciele powinni sprawdzić wartość kadystralną swojej nieruchomości i rozważyć jej odwołanie, jeśli jest przestarzała. Właściciele mogą również rozważyć opcje wynajmu, jeśli chcą zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe w Hiszpanii.
Podsumowując: Jeśli jesteś zagranicznym właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, który nie wynajmuje swojego drugiego domu, spodziewaj się wkrótce wyższych podatków (potencjalnie potrójnych), chyba że podejmiesz działania prewencyjne.
